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“互联网+ 税务”下的企业税收风险与管理控制

时间:2019-04-10 13:18来源:融智2019年01期 作者:覃韦英曌 点击:
导读:促进互联网和税收业务的深度融合及改革发展,以互联网+税务给企业税收工作提供动力、提供效率,是提高税收水平、促进税务工作现代化的必经阶段。税收风险控制是国际税务
导读:促进互联网和税收业务的深度融合及改革发展,以“互联网+税务”给企业税收工作提供动力、提供效率,是提高税收水平、促进税务工作现代化的必经阶段。税收风险控制是国际税务管理的发展方向,加强风险控制是国内税务征管革新的重要课题。在加强税收风险控制时,“互联网+税务”为其带来了新的发展机会和挑战。
 
  “互联网+”时代背景下,伴随金税三期双轨试运作活动在部分地区的实施,之后在全国范围内得到覆盖,2017年税务机构与诸多部门实现数据共享,2018提国地税合并,税收征管业务逐步实现数字化与信息化。
  一、大数据及金税三期含义
  大数据要有新的处理模式方可具备更高的决策力、观察发现力及流程完善能力来满足大量、高增长性及多元化的数据资料。大数据是综合的信息、精准的信息、有作用的信息,唯有通过分析大数据,方可得到更多智能性、深入的、有作用的数据。
  金税三期属于我国税收控制信息平台,其实现了税务部门之间,及相关部门的数据共享,包含了全部的税种、税务工作的重要环节,集中了全国征管信息的口径、规范,完善了纳税服务平台。金税三期区别于以往的税收征管平台,其是采用科学的计算机及互联网系统,在为纳税者提供快捷、标准、高效缴税服务的基础上,再把系统处理缴税服务采集得到的各企业原本的所有信息进行整理、归纳、计算等再处理,形成一套齐全的监管研究指标及经验信息后,再结合不同企业的各个业务流程展开交互比较,并根据国家现有的第三方信息进行检验的一种技术系统。
  金税三期不仅方便了纳税者缴税,还方便了税务部门管税,实现了税务部门间的缴税信息共享,其还保留了众多和第三方的接口,方便系统和第三方进行比较。初步确定的和第三方的接口有A股股票交易平台、社保局社保征费平台、银行结算平台、市场监管局的单位登记信息平台、房管局房屋交易平台,而且这些和第三方的接口并非是一成不变的,其能够随时添加第三方组织。
  二、“互联网+税务”对企业税收工作的作用
  1.创新了企业税收风险控制思想
  “互联网+税务”公开、共联、共享的观念,促进企业税收观念及方法出现了革命性的变化,为税务部门处理税收风险控制部门自主性、数据孤岛等问题开启了思想大门。“互联网+税务”将迅速实现税务部门和纳税者、其他部门的含税数据共享,促使税务征管效率的提升。大量多样化涉税信息的共享与统一,价值信息存储系统与运算系统的日益进步,为税务机关获得大数据、利用大数据、提高税收风险管理水平创造了广阔的平台。基于“互联网+税务”,利用“大物云移”等系统,建立涉税大数据与涉税云服务系统,能充分整合与使用各种公共资源,推广使用在税收风险判断及风险排序中,精准定位与找出税收风险,不断提升风险问题预警的目的性服务与控制。
  2.“互联网+税务”对企业税收风险控制提出了新的要求
  “互联网+税务”背景下,纳税者的生产运营模式、商业经营模式等均出现了明显的改变。全新的商业模式纷纷涌现,跨流域、虚实融合成为其明显特点,税源的变换性与隐蔽性不断增强。涉税数据不对称极易导致征管漏洞、税源变化,甚至引起税收执法问题,在客观方面需要创新以往的税收风险形式。“互联网+”乘数放大效应不断推进了纳税者维权思想的觉醒,以互联网思想处理税收控制中存在的风险,预防税收问题,将是税收管理发展的重要趋势。而且,基于“互联网+税务”,大数据使用的更为全面,海量涉税信息利用互联网传递,在风险控制中进行补税、惩罚等决定,在系统上均有流程存储,简便快捷的基础上,还对税收风险执法环节提出了越来越高的要求。
  三、互联网加税务背景下,企业税收风险控制策略
  1.企业要加强税收控制
  首先,生产运营人员要引起高度重视,一定要先从企业的运营决策着手,强化税收管理与风险控制。税收费用的高低在较大程度上取决于运营者和决策者的决定,要管理与减少税收费用,一定要从决策方面就重视税务管理,科学的纳税筹划,能减少企业在决策过程的风险,为企业减少纳税费用。
  2.财务部门需注重财务业务的处理和税务统一
  重视实物证据的完整性,在注重提高企业经营效益的同时,重视是否有涉税问题;加强税收业务处理,保证涉税数据的安全性。在常规业务处理中,要协同其余部门对合同、发票、法务等工作进行严格管理,完善合同的签署。在签署合同之前,要分析企业的涉税情况,确保合同签署后所确定的业务可以给企业真正减少税负;发票的控制要引起高度重视,这样方可减少假开发票与失控发票等情况给企业带来税收问题,税务管理和法务工作要尽可能保持协调型、统一性。
  3.企业要创建完善的内控机制
  以严格落实内控机制,确保企业生产运营战略的实现,针对涉税工作要建立数字化系统,对其进行控制,减少企业的涉税事件。建立健全的企业税收数字化管理平台,主要包含创建涉税业务风险控制平台,目的在于严格管理业务链,降低企业税负;创建角色指标异常评价平台,通过记录财务指标,判断税收风险;制定涉税协同的核算操作方法,在税务处理的基础上,考虑到税收风险,确保涉税工作证据完整;创建税务申报办理复查平台,申报信息在缴税申报前利用系统进行核查,提前防范错误申报;创建发票风险查找控制系统,认证比较发票,避免有污点的发票融入企业内部;创建税收控制筹划平台,对企业决策项目进行征税筹划控制,减少决策不科学造成的税收压力。
4.加强信息化试水者培养
  税务人员与税务人才不同,会做账与做好账不同,针对国家持续改进的方针政策,要重视对企业会计这专业技能的培训,培养其科学的信息处理技能,增强其数据安全观念,培育出专业化、数字化能力强的复合型涉税人才。
  5.合理利用大数据技术
  “互联网+”背景是海量信息的时代,大数据属于“互联网+”的关键部分,税收风险控制一定要以大数据技术应用为前提。要与金税三期统一覆盖为基础,在促进信息质量控制及规范化建设的同时,控制好、用好税务大数据资本,深化涉税数据分析应用,合理采用税收登记、发票控制、申报征收等税务基础信息,与第三方涉税资料,深入进行宏观微观研究,为税收风险控制信息分析及应用奠定良好的基础。
  6.合理使用云计算管理系统
  针对逐渐增长的“海量信息”,税务机关以往的自建数据中心及信息平台模式将很难满足高品计算需要。云计算与大数据一样,也属于“互联网+”技术的关键组成部分,采用云计算模式进行控制,是对海量分散信息最有效、最全面的处理方法。所以,税收风险控制要积极采用云计算系统,建立云平台,采集处理大量信息,由以往的“人海战术”转变成“云海战术”,给税收风险控制提供持续的信息资源及科学的技术支持。
  7.强化风险智能控制
  企业税收风险控制中,离不开人的努力,但针对“海量信息”,抽丝拨茧,准确研究,不是人力所能够处理。一定要借助税收风险控制云平台,采用智能化风险设施,对纳税者的涉税数据进行扫描研究与判断,找到极易出现风险的地方、环节及纳税者群体,给税收风险控制提供正确的方向及具体对象。基于此,结合风险判断结果,实施风险等级智能排序、风险任务智能推送、应对结果智能反馈、风险成效智能评估,真正达到智能化风险控制效果。
  四、结语
  综上所述,若想紧跟国家快速发展的“互联网+”进度,企业注重税收信息化系统创建是必然趋势,以信息化系统管税,培育出信息化专业税务者,来加强企业税收风险控制,税务协同,采用信息化技术安全有效的处理税务工作,通过信息化控制,提升企业税法执行度,系好税务危机的“安全带”,创建坚实的税收事故“防火墙”。
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